インボイスの端数処理チェックリスト

自社が発行する請求書

• 消費税額の欄が、税率ごとに区分して表示されているか（10%・8%それぞれ）
• 消費税額が「税率ごとの合計額 × 税率」で計算されているか
• 明細の行ごとに丸めた税額を足し上げる作りになっていないか
• 端数処理の方法（切り上げ・切り捨て・四捨五入）を社内で1つに決めてあるか
• 請求ソフトとエクセル請求書で、端数処理の設定がそろっているか
• 月まとめ請求で、納品書ごとに端数処理していないか
• 納品書と請求書をセットでインボイスにする場合、税額を書く書類を決めてあるか
• 税込表示の場合、税率ごとの税込合計から割り戻して計算しているか（10/110・8/108）
• 登録番号・取引年月日など、他の記載事項もそろっているか

受け取った請求書

• 記載された消費税額を、自社の計算に合わせて書き換えていないか
• 支払額を、請求どおりの金額で払っているか
• 1円のズレを「差額」として処理せず、端数処理のちがいと分かる形で記録しているか

社内の共有

• 端数処理のルールを、請求書フォーマットのメモや手順書に書き残してあるか
• 申告時の計算方式（割戻し／積上げ）を、顧問税理士と確認してあるか

全部に一度で丸をつけなくて大丈夫です。まずは請求書を1枚、電卓でたしかめる——今日はそこまでで十分です。