決算スケジュールの逆算チェックリスト

ゴールの確認

• 自社の事業年度の末日を確認したか
• 法人税・地方法人二税・消費税の申告期限を税目別に確認したか（延長の有無も）
• 税理士へ資料を渡す目標日（申告期限の3〜4週間前）を決めたか
• 申告期限・納付期限（税目別）をカレンダーに入れたか（消費税の見込納付もメモ）

山1：期末前（目標と最低ライン）

• 記帳の止まりを解消したか（カード・立替・電子マネー等を含む）
• 今期取得の固定資産候補を洗い出したか
• 目標：期末前に処理9割／最低：現預金・売掛・買掛の主要先が一致したか
• ズレが出そうな取引先へ残高確認を依頼したか

山2：期末直後（締めと最低ライン）

• 在庫あり業種は棚卸を実施したか（サービス業は棚卸N/Aで可、備品・消耗品のみ棚卸）
• 最終月の締めを行い、現預金・債権債務の主要残高を確定したか（最低ライン）
• （自社で決算整理を行う場合）決算整理仕訳を入れ、決算整理後TBを確認したか
• （税理士が決算整理を担当する場合）決算整理前TBと根拠資料を先に渡したか
• 迷いがある論点をメモ化したか（未確定はメモ添付で提出、後追い差替え可）

遅延時の運用：期末後2週間が難しければ3〜4週間まで許容。その場合も「期末＋1週で主要残高だけ確定→税理士へ先出し」を実施。

山3：申告前（提出と納付）

• 優先順位どおりに資料を渡したか（期末残の根拠→主要債権債務→棚卸→その他）
• 税理士からの質問に期限内に回答したか
• 申告書の内容（所得・税額）を確認したか
• 納付額・方法・期限を確定したか（消費税は申告延長時も見込納付が必要な点を確認）
• 提出・納付を完了したか

毎月の月次決算をしていれば、「期末直後」の山は小さくなります。決算は、期中の積み重ねで楽になる仕事です。月次決算チェックリストも合わせて、締めの型を整えておきましょう。