ひとり経理の月次決算チェックリスト｜締めの手順と漏れ防止の型
月末が近づくと、少し気が重くなりますよね。 記帳もまだ残っているし、通帳の残高は合うだろうか、経費の計上は漏れていないか——「やることが多すぎて、どこから手をつければいいか分からない」。ひとりで経理を回していると、この感覚はとても自然なものです。
でも実は、月次決算がしんどいのは「作業量」よりも「順番が決まっていないこと」が原因のことが多いものです。 毎回ゼロから「次は何だっけ」と考えるから、漏れが怖くなり、時間もかかる。逆に言えば、締める順番を一度決めてしまえば、あとは毎月それをなぞるだけになります。
この記事では、月次決算の全体像を5つのステップに分け、最後にそのまま使えるチェックリストにまとめます。今日は全部やらなくて大丈夫です。まずは「どの順番で締めるか」を一緒に決めていきましょう。
結論：月次決算は、①記帳を締める → ②現金・預金を合わせる → ③債権・債務（売掛・買掛）を確認する → ④経費・在庫など計上漏れを点検する → ⑤試算表で全体を見る、の順で進めると漏れにくくなります。最初に「残高が外部の証拠（通帳・残高証明・請求書）と一致するもの」から固め、最後に試算表で全体を見渡すのがコツです。なお、税務・会計上の最終的な取扱いは個別事情や最新の通達で変わるため、判断に迷う点は顧問税理士・所轄税務署にご確認ください。
そもそも「月次決算」で何をするのか
月次決算とは、1か月分の取引を締めて、その月の数字（残高や損益）を確定させる作業のことです。 年に一度の本決算と違って、提出義務がある手続きではありません。けれど、毎月締めておくと次のような場面で効いてきます。
- 社長や上司に「今月の状況は？」と聞かれたとき、根拠のある数字で答えられる
- 資金繰り（来月の支払いに足りるか）を早めに把握できる
- 年度末の本決算で慌てない。12か月分をまとめて見直す地獄を避けられる
つまり月次決算は、期末の自分を助けるための、毎月の小さな仕込みです。 完璧に締めることがゴールではありません。「先月とくらべて、おかしな動きがないか」に気づける状態を作れれば十分です。
締める順番——「外部の証拠と合うもの」から固める
順番のコツはひとつだけです。「外部の証拠と突き合わせて、合っているか確かめられるもの」から先に固めること。 通帳、残高証明、請求書、納品書——これらは自分の記帳が正しいかを照らし合わせる「答え合わせの材料」になります。先にここを合わせておくと、後の作業で迷いが減ります。
下の5つのステップを、上から順に進めていきます。
ステップ1：その月の記帳を締める
まずは、対象の月の取引がすべて記帳されているかを確認します。 領収書・請求書・通帳の動きが、漏れなく帳簿に入っているか。ここが抜けていると、後の確認がすべてずれてしまいます。
- 現金で払った経費（小口現金・立替）の記帳は終わっているか
- クレジットカード払いの利用明細を記帳したか
- 売上・仕入の請求書を、発生月で計上したか
「記帳が追いついていない」状態のまま次に進むと、残高が合わない原因を探すのに余計な時間がかかります。まずはここを締めるのが先決です。
ステップ2：現金・預金の残高を合わせる
次に、帳簿の残高と「実際の残高」を突き合わせます。ここが月次決算でいちばん安心できるステップです。
- 預金：帳簿の各口座残高と、通帳（またはネットバンキングの残高）が一致するか
- 現金：帳簿の現金残高と、金庫・手元の実際の現金が一致するか
ここで差が出たら、それは「どこかに記帳漏れ・二重計上・金額違いがある」サインです。 慌てなくて大丈夫です。差額が出たときは、現金過不足として一度受け止め、原因を落ち着いて探します。よくあるのは、振込手数料の計上漏れ、入金日と記帳日のズレ、カード引き落としの未記帳などです。
ステップ3：売掛金・買掛金（債権・債務）を確認する
残高が合ったら、次は「これから入ってくるお金・払うお金」を確認します。
- 売掛金：請求済みでまだ入金されていない金額が、帳簿の売掛金残高と合っているか。回収が遅れている取引先はないか
- 買掛金・未払金：請求は受けたがまだ払っていない金額が、帳簿に計上されているか。支払漏れになりそうなものはないか
ここは資金繰りに直結します。「来月いくら入って、いくら出るのか」が見えるようになると、支払いの不安がぐっと減ります。 入金や支払いの消し込みが追いついているかも、あわせて確認しておきましょう。
ステップ4：計上漏れ・前払い／未払いを点検する
ここまでで大きな数字は固まります。最後に、見落としやすい項目を点検します。
- 経費の計上漏れ：月末締めの請求書（家賃・通信費・サブスクなど）を、その月の費用として計上したか
- 前払費用・未払費用：来月分を先に払った／今月分をまだ払っていない、といったズレがないか（厳密な期間按分は本決算で整える前提で、月次では「ざっくり把握」でも構いません）
- 在庫（棚卸）：在庫を扱う場合、月末の在庫がおおよそ把握できているか
すべてを毎月きっちりやる必要はありません。会社の規模や扱う取引に合わせて、「自社で見ておくべき項目」だけに絞って大丈夫です。
ステップ5：試算表で全体を見渡す
最後に、試算表（合計残高試算表）を出して、全体を眺めます。 会計ソフトを使っていれば、ボタンひとつで出せることが多いです。ここで見るのは細かい数字ではなく、「先月とくらべて、おかしな動きがないか」です。
- 急に大きく増えた／減った勘定科目はないか
- マイナスになってはいけない残高（現金など）がマイナスになっていないか
- 見慣れない勘定科目に、思わぬ金額が入っていないか
違和感のある数字を1つ見つけられたら、それで十分です。原因をたどれば、記帳の間違いに気づけます。
月次決算チェックリスト
月末に、上から順に確認していくためのチェックリストです。 コピーして、毎月「○／対応中」を付けながら使ってください。会社に合わない項目は、遠慮なく外して構いません。
ステップ1：記帳の締め
- 現金・立替経費の記帳が終わっているか
- クレジットカードの利用明細を記帳したか
- 売上・仕入の請求書を発生月で計上したか
ステップ2：現金・預金
- 各預金口座の帳簿残高と通帳残高が一致するか
- 現金の帳簿残高と実際の手元現金が一致するか
- 差額が出た場合、原因を確認・メモしたか
ステップ3：売掛金・買掛金
- 売掛金残高が、未入金の請求と合っているか
- 回収が遅れている取引先を把握しているか
- 買掛金・未払金の支払予定を把握しているか
- 入金・支払の消し込みが終わっているか
ステップ4：計上漏れの点検
- 月末締めの経費（家賃・通信費等）を計上したか
- 前払い・未払いの大きなズレがないか
- 在庫を扱う場合、月末在庫をおおよそ把握したか
ステップ5：試算表で全体確認
- 試算表を出して、先月との差を見比べたか
- 異常な増減・マイナス残高がないか確認したか
- 違和感のある数字の原因をたどったか
明日やること（まず1つだけ）
全部を一度にやろうとすると、それだけで気持ちが折れてしまいます。 明日やることは、ステップ2の「預金残高を通帳と合わせる」だけで十分です。
通帳と帳簿の残高がピタリと合った瞬間、「今月もここまでは合っている」という小さな安心が手に入ります。その安心が、次のステップに進む足がかりになります。 そこまで終えたら、続きはまた別の日でも構いません。月次決算は、一度で完璧に仕上げる作業ではないからです。
最後に
月次決算は、毎月めぐってくる地味な仕事です。 誰かに大きく褒められるわけでもないのに、ずれていれば真っ先に気づかなければならない。そのプレッシャーの中で、ひとりで数字に向き合っているのは、本当に簡単なことではありません。
でも、順番を決めて、ひとつずつ印をつけていけば、月次決算は「こなせる作業」に変わっていきます。 今月、通帳と帳簿を1回合わせられたなら、それはもう立派な月次決算の第一歩です。完璧でなくて大丈夫。今日できたところまでで、十分前に進んでいます。
本記事は一般的な実務情報です。税務・会計の取扱いは個別の事情や最新の通達によって異なります。最終的な判断は、顧問税理士・所轄税務署にご確認ください。
ほかの実務の手順も、記事一覧から少しずつ一緒に整理していきましょう。